Налог на подарок

Зачастую граждане, получив ценный подарок, задумываются, нужно ли платить налог с подаренного имущества, обязаны ли они подавать декларацию и сообщать о подарке в налоговый орган. Особенно эти вопросы беспокоят, если подарена квартира, машина или другое дорогостоящее имущество.

Общие положения о дарении

Общие нормы о дарении установлены главой 32 Гражданского кодекса РФ (ГК РФ). В соответствии со статьей 572 ГК РФ, дарение осуществляется в форме устного или письменного договора, по которому одна сторона (даритель) безвозмездно передает или обязуется передать другой стороне (одаряемому) имущественное право или вещь в собственность.
Договор дарения должен быть обязательно заключен в письменной форме в следующих случаях:

1. Дарение осуществляется юридическим лицом, и стоимость подарка составляет более 3000 рублей.
2. Обещание подарить имущество в будущем. Однако если гражданин намерен подарить что-либо после смерти, то такая сделка незаконна, поскольку отнесена законодательством к наследованию.
3. Договор дарения подлежит государственной регистрации. Это относится к случаям получения подарка в виде недвижимого имущества, транспортного средства и др.

В остальных случаях передача дара производится без письменного договора путем его вручения, символической передачи, вручения правоустанавливающих документов.

Когда уплачивается налог на подаренное имущество

Порядок уплаты налогов на доходы физических лиц (НДФЛ) регламентируется главой 23 Налогового кодекса Российской Федерации (НК РФ). Исходя из смысла названной главы, доходы в виде акций, долей, паев, транспортных средств и недвижимого имущества, в том числе полученные в порядке дарения, облагаются НДФЛ. К недвижимому имуществу относятся земельные участки, участки и объекты незавершенного строительства и все, что прочно связано с землей (статья 130 Гражданского кодекса РФ). Налог на подаренное имущество и любой другой доход физического лица составляет 13%.
Таким образом, получив дар в виде квартиры, машины и другого вышеперечисленного имущества, необходимо обратиться в налоговый орган по месту жительства и заполнить декларацию 3-НДФЛ, в которой указать полученное в дар имущество и его стоимость. Стоимость должна быть указана в договоре дарения. Если таковая отсутствует, то налог рассчитывается от рыночной стоимости. Занижение стоимости в договоре дарения недопустимо, так как налоговый инспектор вправе провести проверку и, в случае обнаружения занижения, придется заплатить не только налог, но и штраф, недоимку и пеню.
Если при расчете НДФЛ или заполнении декларации возникли вопросы и сложности, то можно бесплатно обратиться к консультанту налоговой службы или платно в коммерческую организацию.
Срок подачи декларации – до 30 апреля года, следующего за годом, когда имущество было получено в дар. Налог должен быть уплачен не позднее 1 ноября. За несвоевременные действия предусмотрены штрафные санкции.
Если дар получен физическим лицом от организации, то ему не нужно обращаться в налоговый орган, чтобы его задекларировать. В соответствии со статьей 226 НК РФ, организация, как налоговый агент, обязана определить налоговую базу и самостоятельно удержать НДФЛ со стоимости подарка.

Когда подарок не облагается НДФЛ

Статья 217 НК РФ содержит перечень случаев, когда доходы не подлежат налогообложению.
Согласно п. 18.1, налог не уплачивается, если физическое лицо получило обычный подарок от другого физического лица в денежной или натуральной форме. То есть если вам подарена денежная сумма в несколько тысяч рублей, телевизор, холодильник и любая другая вещь, то сообщать об этом в налоговую не нужно.

Также НДФЛ не взимается, если гражданин получил в дар недвижимость, транспортное средство, акции, доли или паи от членов семьи или близких родственников.

При определении данного круга лиц НК РФ апеллирует к семейному законодательству. В соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации к ним относятся супруги, родители, дети (как родные, так и усыновленные), дедушки, бабушки и внуки, полнородные и неполнородные (имеющие только одного общего родителя – отца или мать) братья и сестры.
Чтобы избежать налогообложения, граждане должны состоять в родстве на дату перехода права собственности на имущество одаряемому лицу. В частности, если к моменту оформления права собственности супруги расторгли брак, то одному из них (одаряемому) придется заплатить налог.
Родство должно быть документально подтверждено. Кроме того, чтобы избежать налоговой проверки, даже если имущество получено в дар от родственников, необходимо обратиться в налоговый орган с пакетом документов на полученное имущество и документами, подтверждающими родство.

Договор дарения движимого имущества представляет собой согласованную сделку двух сторон, в результате которой одна сторона (даритель) безвозмездно передает или обязуется передать в собственность другой стороне (одаряемому) вещи, относящиеся к движимым.

В то же время пунктом 2 этой статьи установлены правила, требующие обязательную письменную форму при заключении договоров дарения движимого имущества в таких случаях:

1. Если на стороне дарителя выступает юридическое лицо, а стоимость подарка составляет сумму не менее трех тысяч рублей;
2. Если договор содержит обещание одарить в будущем .

Следовательно, можно сделать вывод, что реальные договора, сторонами которого являются физические лица , не зарегистрированные как индивидуальные предприниматели, или, когда такие лица выступают на стороне дарителя, могут заключаться устно . Однако подобные сделки, в случае возникновения спорных вопросов, проблематично оспорить в суде, так как нет никакого письменного подтверждения их правомерного совершения.

Порядок передачи имущества по договору дарения

Основным моментом при совершении дарственной сделки является передача дара от дарителя к одаряемому . Договор дарения движимого имущества предусматривает как непосредственную передачу подарка в момент его заключения (реальная сделка), так и обещание одарить в будущем (консенсуальная сделка) .

Если договор заключается устно, то дарение происходит путем вручения дара одаряемому.

Вручение используется при дарении таких вещей, как автомобиль (передача ключей), документарные акции (предъявительские, ордерные или именные) или документы на определенное имущество (мебель, компьютерную либо бытовую технику и т.п.).

При этом необходимость регистрации некоторого движимого имущества или права собственности на него остается.

Так, при дарении транспортного средства необходимо переоформить его на одаряемого в органах ГИБДД.

К сведению

Переход прав на акции осуществляется по передаточному акту путем списания их со счета дарителя и внесения приходной записи в лицевой счет одаряемого в реестре владельцев ценных бумаг. Это происходит в присутствии обеих сторон сделки или в присутствии одной стороны, если передаточный акт нотариально удостоверенный.

Порядок передачи движимого имущества зависит не только от предмета договора дарения, но и от его субъектного состава сторон . Сделки с участием юридических лиц поэтому и заключаются в письменной форме, так как требуют соответствующего отражения операций в бухгалтерском учете и налогообложении. Передающая сторона (даритель) проводит списание имущества (выбытие), а принимающая сторона (одаряемая) ставит его на учет (приход).

Налогообложение при дарении движимого имущества

Налоговый кодекс (НК) относит к доходам, которые подлежат налогообложению , и безвозмездную передачу имущественных ценностей и прав (пункт 2 статьи 248).

При определении базы для начисления налогов должны учитываться все доходы, полученные налогоплательщиком в денежной и натуральной формах, либо в виде материальной выгоды. Для доходов, полученных по договору дарения в виде подарка, НК установлены определенные льготы.

Прежде всего это касается случаев, когда дарение движимого имущества совершается между физическими лицами. Доходы, которые они получают в денежной и натуральной формах в результате сделки, не облагаются налогами . Исключение составляют транспортные средства, доли, паи и акции, а также недвижимость (пункт 18.1 статьи 217 НК).

Но даже в этих случаях освобождаются от налогообложения доходы, полученные безвозмездно по договору дарения , заключенного между членами семьи или близкими родственниками, которых определяет .

Внимание

Остальные граждане, получив в дар движимое имущество от физических и юридических лиц, обязаны подать декларацию в налоговую службу и уплатить НДФЛ (13 процентов) с его рыночной стоимости (плюс-минус 20 процентов). Это не касается подарков стоимостью ниже 4000 рублей .

При получении физическим лицом подарка от юридического лица, которое является его работодателем, налог на доходы удерживается с заработной платы одаряемого. Если такая возможность у работодателя отсутствует, то он обязан письменно сообщить сумму задолженности налогоплательщика в налоговую службу по месту своего учета. Физическое лицо в таком случае должно самостоятельно уплатить налог в сроки, установленные НК.

Юридическое лицо, которое совершает дарение движимого имущества:

• признается плательщиком НДС (налога на добавленную стоимость), так как безвозмездная передача имущества приравнивается к его реализации (подпункт 1 пункта 1статьи 146 НК);
• не признается плательщиком налога на прибыль , поскольку расходы в виде стоимости подаренного имущества и затрат на их безвозмездную передачу, не являются доходами и поэтому не учитываются при определении налоговой базы для уплаты данного налога (пункт 16 статьи 270 НК).

Юридическое лицо, которое получает по договору дарения движимое имущество, должно учитывать его стоимость в составе внереализационных доходов для целей обложения налогом на прибыль на основании пункта 8 статьи 250 НК. При оценке доходов руководствуются рыночными ценами на объект (предмет) дарения, которые определяются с учетом положения статьи 40 НК. Цена на подаренное имущество должна быть подтверждена получающей стороной документально.

Отказ от исполнения и отмена дарения

ГК содержит четкие основания, которые наделяют дарителя правом отказа от исполнения договора дарения или его отмены .

Так, согласно со статьей 577 даритель вправе отказаться от исполнения обещанной в будущем дарственной сделки, но только до того времени, она не совершена. Это возможно в двух случаях, когда после заключения договора:

1. Произошли изменения в имущественном или семейном положении дарителя, либо состояние его здоровья ухудшилось настолько, что исполнение дарения может негативно повлиять на уровень его жизни; причины должны быть непредвиденными - например, потеря постоянной работы, рождение ребенка или появление другого иждивенца, наступление инвалидности и т.п. ;
2. Одаряемый совершил в отношении дарителя или членов его семьи агрессивные действия, которые дают право для отмены дарения на основании пункта 1 статьи 578 ГК (см. ниже).

Основания для отмены уже свершившегося дарения содержатся в статье 578 ГК. Они заключаются в следующем:

1. Одаряемый совершил правонарушение в отношении дарителя, которое выразилось в покушении на него самого, членов его семьи или близких родственников, а также в намеренном нанесении ему телесных повреждений различной степени тяжести.
2. Одаряемый ненадлежащим образом относится к подаренному имуществу , что может привести к его разрушению, порче или безвозвратной утрате. При этом для дарителя подаренное ним имущество должно составлять значительную неимущественную ценность. Оно дорого ему, как память. Например, это может быть коллекция картин, старинных монет или драгоценности.
3. Заинтересованные лица имеют право требовать отмены дарения в тех случаях, когда даритель, являясь юридическим лицом (индивидуальным предпринимателем), за шесть месяцев до объявления его несостоятельным (банкротом) совершил дарение за счет средств, связанных с его коммерческой деятельностью с нарушениями ФЗ «О несостоятельности (банкротстве) ».
4. Пункт 4 - если одаряемое лицо не переживет дарителя и это основание прописано в условиях договора.

Заключение

При оформлении договоров дарения движимого имущества важная роль отводится соблюдению требований ГК относительно формы заключения сделок. Несоблюдение установленных требований влечет за собой недействительность таких договоров.

Безвозмездная передача и получение движимого имущества должны быть отражены в бухгалтерском учете сторон дарственной сделки, а их стоимость, в установленных НК случаях, включена в налоговую базу для исчисления соответствующих налогов.

Даритель может отказаться от исполнения своих обязательств по договору дарения в случаях гибели движимого имущества, изъятия его из обращения или запрета совершать с ним обещанные действия.

Отмена дарения возможна как при заключении реальной сделки, так и при заключении консенсуальной сделки (обещания дарения в будущем).

Консультация юриста

Я хочу совершить дарение движимого имущества, а именно дорогостоящей компьютерной техники и мебели под нее, своему внуку. Нужно ли заключать письменный договор, заверенный у нотариуса, или можно дарение совершить в устной форме путем передачи подарка внуку? Подлежит ли такой подарок налогообложению в размере 13 процентов?

Дарение движимого имущества, к которому относится компьютерная техника и мебель под нее, может осуществляться устно путем передачи подарка одаряемому, в вашем случае внуку. Доходы, полученные при дарении в отношениях между близкими родственниками, а дед и внук таковыми являются согласно с Семейным и Налоговым кодексами, освобождаются от налогообложения налогом на доходы физических лиц. Однако если вы считаете, что в будущем могут возникнуть проблемы с подаренным внуку имуществом, например, в случае вашей смерти другие наследники могут предъявить наследственные права на него, то лучше заключить договор дарения в письменной форме. Кроме того, стоит заверить такой договор у нотариуса - это сделает затруднительным его обжалование.

При получении имущества или денежных средств в дар от другого человека часто возникает вопрос - является ли подарок доходом, и нужно ли платить с подарка налог на доходы в размере 13% ? Однозначно ответить на этот вопрос нельзя, так как все зависит от объекта дарения, взаимосвязи дарителя и одаряемого и некоторых других аспектов.

Ниже мы рассмотрим в подробностях вопросы налогообложения подарков.

Даритель никогда не платит налога

Встречаются ситуации, когда налоговый орган присылает письмо дарителю, требуя задекларировать доход и уплатить налог. При получении такого письма не стоит беспокоиться - налоговый орган иногда получает только данные об отчуждении имущества, предполагая при этом, что была совершена продажа, и Вы получили доход. Вы можете проигнорировать письмо налоговой службы или написать объяснительную записку и приложить к ней копию договора дарения.

В дальнейшем в этой статье мы будем рассматривать только ситуации, когда Вы получили в дар имущество или денежные средства.

Когда не нужно платить налог при дарении?

Согласно налоговому законодательству налог при получении подарка НЕ платится в следующих случаях:

1) Если Вы получили от другого человека в подарок деньги или имущество, неотносящиеся к недвижимости, транспорту, акциям/долям/паям (абз. 1 п. 18.1 ст. 217 НК РФ).

Пример: На день рождения гости подарили Семенову И.П. 60 тыс. рублей. Так как подарок в виде денежных средств от других лиц не облагается налогом, то Семенову И.П. не нужно ни декларировать этот доход, ни платить с него налог.

2) Если Вы получили имущество в дар от члена семьи или близкого родственника (абз. 2 п. 18.1 ст. 217 НК РФ, Письмо Минфина России от 01.06.2016 №03-04-05/31613).

В соответствии с налоговым законодательством (абз. 2 п. 18.1 ст. 217 НК РФ) такими родственниками признаются: супруги, родители и дети (в том числе усыновители и усыновленные), дедушки, бабушки и внуки, полнородные и неполнородные (имеющие общих отца или мать) братья и сестры. Любое имущество, включая недвижимость, полученное в подарок от этих лиц, не облагается налогом.

Пример: Осина М.З. получила в подарок от дедушки Осина П.Л. автомобиль. Так как согласно п. 18.1 ст. 217 НК РФ дедушка и внучка являются близкими родственниками, то Осиной М.З. не нужно декларировать получение в дар автомобиля и платить налог на доходы.

Пример: Столбова И.Б. по договору дарения получила от матери Терехиной М.С. квартиру. Так как родители и дети являются близкими родственниками, то Столбовой И.Б. не нужно подавать в налоговую декларацию 3-НДФЛ и платить налог на доходы от подарка.

При получении в подарок недвижимости (транспортных средств, акций, долей) от родственника или члена семьи, не входящего в вышеуказанный список, Вы должны будете задекларировать доход и уплатить налог на доходы.

Пример: Берестов Г.П. получил от своей тети в подарок квартиру. Так как тетя, согласно п. 18.1 ст. 217 НК РФ, не относится к близким родственникам, то Берестов Г.П. должен подать декларацию 3-НДФЛ в налоговую инспекцию и заплатить налог в размере 13% от стоимости квартиры.

Более подробную информацию о налогообложении при дарении между родственниками Вы можете прочитать в нашей статье: Налог при дарении имущества между родственниками .

Когда нужно платить налог с подарка?

В общем случае подарки признаются натуральным доходом и если доход явно не освобожден от налогообложения (мы описали эти случаи ), то Вы должны его задекларировать и заплатить налог (п. 1 ст. 210 НК РФ, ст. 41 НК РФ).

Если человек, не входящий в список близких родственников, подарил Вам недвижимость, транспорт, акции или долю в организации, то Вы обязаны подать в налоговый орган декларацию по форме 3-НДФЛ и заплатить налог в размере 13% от стоимости подарка (п. 1 ст. 210 НК РФ, Письмо Минфина России от 05.08.2014 № 03-04-05/38547).

Пример: В 2019 году друг подарил Бочковой Т.М. автомобиль стоимостью 300 тыс. рублей. Так как подарки от друзей не освобождены от налога, то Бочкова Т.М. до 30 апреля 2020 года должна подать в налоговую инспекцию декларацию 3-НДФЛ и до 15 июля 2020 года заплатить налог в размере 13% от стоимости подарка (300 000 х 13% = 39 тыс. руб.).

Пример: В 2019 году племянник подарил Славину Д.Б. квартиру стоимостью 2 млн рублей. Согласно п. 18.1 ст. 217 НК РФ племянник не является близким родственником, поэтому Славин Д.Б. до 30 апреля 2020 года должен подать в налоговую инспекцию декларацию 3-НДФЛ и до 15 июля 2020 года заплатить налог в размере 13% от стоимости подарка (2 000 000 х 13% = 260 тыс. руб.).

Также с подарка должен быть удержан налог 13% в случае, если он получен от организации (при этом подарок может быть в любой форме, даже денежной), и его стоимость превышает 4000 рублей. Мы не будем подробно останавливаться на этом, так как в большинстве случаев организация сама удерживает налог с подарка и отчитывается в налоговый орган. То есть обязанности уплаты налога и подачи декларации у Вас не возникает.

Сроки подачи налоговой декларации и уплаты налога

Декларацию 3-НДФЛ необходимо подать в налоговую инспекцию по месту основной регистрации (прописки) в срок не позднее 30 апреля года, следующего за годом получения подарка (дохода) (п. 3 ст. 228, п. 1 ст. 229 НК РФ).

Если по итогам декларации Вы должны заплатить налог, то сделать это нужно не позднее 15 июля года, следующего за годом получения подарка (дохода) .

Пример: В 2019 году Сычев И.А. получил в подарок от племянницы комнату. Так как племянница, согласно п. 18.1 ст. 217 НК РФ, не является близкой родственницей, то Сычев И.А. подал декларацию 3-НДФЛ в налоговый орган до 30 апреля 2020 года и заплатил налог на доходы в размере 13% от стоимости комнаты до 15 июля 2020 года.

Узнать об ответственности и штрафах за непредставление или несвоевременную подачу декларации 3-НДФЛ, а также неуплату налога Вы можете в нашей статье: Штрафы за задержку/непредставление декларации 3-НДФЛ или неуплату налога .

Как определить стоимость подарка и размер налога?

Если стоимость подарка определена в договоре, она и используется как размер дохода .

Пример: В 2019 Дмитров Ф.М. по договору дарения получил от дяди квартиру. При этом в договоре дарения указана цена квартиры в размере 1,5 млн рублей. По окончании 2019 года (до 30 апреля 2020) Дмитров Ф.М. должен подать декларацию 3-НДФЛ в налоговой орган, в которой будет указан доход от подарка в размере 1.5 млн рублей. Также до 15 июля 2020 года Дмитров должен будет уплатить налог на доходы в размере: 1 500 000 х 13% = 195 000 рублей.

Если стоимость в договоре будет слишком занижена, налоговые инспекторы смогут потребовать уплатить НДФЛ, исходя из рыночной стоимости недвижимости. Эта позиция подкрепляется письмами Минфина России, в которых указывается, что в отношении дарения недвижимости между лицами, не являющимися близкими родственниками, в целях налогообложения величину дохода можно брать из договора, только если она соответствует рыночной стоимости недвижимости (Письма Минфина России от 15.10.2015 №03-04-05/59154, от 08.05.2014 № 03-04-05/21903, от 30.04.2014 №03-04-05/20685).

Пример: Дядя подарил своему племеннику Кислову С.М. квартиру в центре Москвы, указав стоимость квартиры в договоре дарения 100 тыс. рублей. Если Кислов С.М. подаст декларацию с указанием дохода 100 тыс. рублей, то с большой вероятностью налоговая инспекция оспорит размер дохода и попросит уплатить налог в размере 13% от рыночной стоимости квартиры.

Если в договоре дарения не указана стоимость подарка, величина дохода определяется рыночной стоимостью полученного дара.

При определении стоимости жилья налоговая инспекция часто требует исходить из кадастровой стоимости. Поскольку в налоговом законодательстве не определен порядок определения рыночной стоимости, а Вы, например, не согласны с кадастровой стоимостью, Вы можете заявить к расчету иную сумму, настаивая на том, что именно она является рыночной стоимостью Вашего жилья. Однако в этом случае будьте готовы отстоять свою позицию перед налоговыми органами.

Узнать кадастровую стоимость жилья можно в кадастровом паспорте объекта, а также обратившись в Росреестр или в Федеральную Службу Кадастра и Картографии (Кадастровую палату).

Пример: В 2019 году Голубева Д.К. получила по договору дарения комнату от свекрови. Так как свекровь, согласно Налоговому кодексу РФ, не является близкой родственницей, Голубева Д.К. должна уплатить налог на доходы в размере 13% от стоимости комнаты.
Обратившись в Росреестр Голубева Д.К. узнала кадастровую стоимость комнаты (350 тыс. рублей). По окончании 2019 года (до 30 апреля 2020 года) Голубева Д.К. должна подать в налоговый орган декларацию, в которой укажет свой доход от подарка 350 тыс. рублей. Заплатить налог на доходы в размере 45 500 руб. (350 000 руб. х 13%) она должна будет до 15 июля 2020 года.

Как подготовить и подать налоговую декларацию 3-НДФЛ?

После заполнения Вы должны подать декларацию 3-НДФЛ в налоговый орган по месту Вашей постоянной регистрации. Сделать это можно лично в налоговом органе или отправить декларацию по почте ценным письмом с описью вложения (более подробная информация представлена в нашей статье:

Гражданин может передать другому лицу любое недвижимое имущество. К таким видам имущества можно отнести землю, жилой дом, квартиру или комнату, нежилое помещение и иные здания. Дарение недвижимости регламентируется п.1 и 3 статьи 574 ГК РФ. Как передать одно имущество другому, какие бумаги нужны – все подробности в статье.

Бумага, фиксирующая имущество для дальнейшей передачи и условия, на которых эта передача будет осуществляться, носит название договор дарения недвижимости. Преимущество данной бумаги в том, что одариваемый человек может распоряжаться своим имуществом так, как захочет.

Таким образом, собственник, подаривший имущество, не вправе устанавливать рамки на его использование. Он не способен запретить его продавать и менять, прописывать там близких родственников, сдавать его в аренду и совершать другие действия, предусмотренные законом.

Кому передается недвижимость

По закону, действующему в РФ, имущество передается в дар любому гражданину или ближайшему родственнику. Однако избавиться от выплаты налогов можно тогда, когда осуществляется дарение недвижимости близкому родственнику. К ним следует отнести:

• детей: как родных, так и усыновленных;
• родителей, в том числе и приемных;
• сестер и братьев: как родных, так и не полнородных;
• бабушек, дедушек, внуков;
• мужа или жену.

Имущество, на которое можно оформить дарственную

По закону существует только несколько категорий имущества, которые подлежат дарению другому лицу. Дарителю перед дарением следует проверить, что на имуществе не числится долгов, и оно не находится под притязанием третьих лиц.

• квартира и земля, принадлежащие собственнику, который будет их дарить;
• имущество, переданное в дар по разрешению собственников;
• имущество, не попадающее под арест банковскими службами;
• подаренная квартира, которую нельзя отсудить иным лицам.

Особые условия касаются имущества, принадлежащего к социальному найму. Первоначально человек должен оформить на него приватизацию и только потом - передать в дар иному гражданину.

Если имущество располагается в не достроенном доме, то подарить его близкому родственнику возможно тогда, когда человек завладеет данным имуществом.

Положительные и отрицательные стороны заключения договора на дарение

Данная бумага имеет плюсы и минусы. Из плюсов можно назвать следующее:

• легко оформляется и не требуется заверять у нотариуса;
• сложно аннулировать или оспорить: подарив имущество, владелец передает все права на него иному лицу;
• нельзя отменить действия, описанные в документе, по личному желанию собственника;
• если собственник решил прописать близкого человека, то он вправе не выплачивать налог за данную процедуру.

Из минусов оформления следует назвать следующее:

• гражданину, не являющемуся собственнику родственником, следует выплачивать налог;
• оформление дарственной на недвижимость проводится безвозмездно;
• собственник не вправе передумать и сменить условия дарения имущества.

Необходимые документы

Рассмотрим бумаги, которые собираются для дарственных:

1. Гражданский паспорт.
2. Договор. Дарственные оформляются по 2 шутки. Одна отдается собственнику, а вторая – одариваемому. Также предоставляется копия соглашения, которая подшивается к делу.
3. Свидетельство о праве собственности.
4. Выписка из домовой книги. В ней указывается количество граждан, зарегистрированных в данном имуществе.
5. При наличии недвижимости, нажитой в браке, следует взять у супруга согласие. Помните, что если имеется несколько собственников, то требуется несколько разрешений.
6. Бумаги из БТИ. К ним следует отнести справку о проведенной инвентаризации и кадастровый паспорт.
7. Оформленная заявка о передаче собственности. Собственником оформляется бумага о переходе права владения имуществом. Также лицо, получающее в дар, оформляет право принятия имущества в собственность.
8. Квитанция из банка о выплате госпошлины.
9. Оформленная доверенность. Она требуется тогда, когда бумаги подписываются доверенным лицом.
10. Разрешение из органов опеки и попечительства.

Правила оформления договора

Во время оформления документа по передаче недвижимости между родственниками стороны должны соблюдать следующие требования:

1. Бумага оформляется только между дееспособными гражданами, которым есть 18 лет.
2. Особые условия оформления документа устанавливаются между государственными служащими.
3. Обязательно в бумаге фиксируется предмет, который будет дариться. При отсутствии его фиксации договор могут признать недействительным.
4. В дарственной могут быть описаны условия о том, что недвижимость близким родственникам передается после смерти собственника, но при оформлении соглашения данный пункт не записывается.

Оформить дарственную возможно 2 способами:

1. По стандартной форме на бумаге. При этом участие нотариуса не требуется.
2. По форме, предусмотренной нотариусом, с обязательной его подписью.

Как оформить бумаги дарителем лично

Дарственная на недвижимость может быть оформлена в несколько этапов:

1. Договор составляется с соблюдением всех установленных законом правил.
2. Обе стороны подписывают бумаги.
3. Оформляется право собственности на подаренную квартиру.
4. Оплачиваются налоговые выплаты: 13% от общей стоимости недвижимости.
5. Обязательно в бумаге фиксируются личные данные участников: ФИО, паспортные данные, место проживания.
6. Также записывается предмет договора. В нем фиксируются сведения о недвижимости: площадь, этажность, адрес, сведения из госрегистрационного органа.
7. Далее фиксируется дата передачи всех видов имущества. Обычно она указывается тогда, когда имущество не было передано в момент оформления договора.
8. В конце документ заверяется подписями обеих сторон. При их отсутствии документ считается недействительным.

1. Обращаемся в Регистрационную палату или МФЦ, которая расположена по месту жительства дарителя.
2. Далее составляется заявка, и направляются бумаги на государственную регистрацию. Образец ее оформления можно получить в регистрационном органе.
3. От сотрудника регистрационных органов нужно получить расписку и документ, сообщающий о дате изготовления бумаг.
4. В назначенный день нужно явиться за готовыми бумагами о дарении. Также следует взять оформленные документы.

Помните, что в регистрационном органе вправе отказать в оформлении. Чтобы этого избежать, можно проконсультироваться в регистрационной службе по вопросу о том, как оформить бумаги правильно. Когда ошибки будут исправлены, то можно обратиться в службу заново.

Процесс оформления дарственной у нотариуса

Эта процедура считается более затратной, но менее нервной с обеих сторон. Сторонам не потребуется собирать дополнительные бумаги, так как они будут собираться специалистом.

При оформлении дарственной понадобится следующая документация:

• гражданский паспорт;
• свидетельство о собственности на полученную недвижимость;
• свидетельство о государственной регистрации права на имущество;
• технический паспорт объекта;
• доверенность. Она нужна тогда, когда документ подписывает представитель;
• разрешение другого супруга. Оно требуется тогда, когда передается имущество, нажитое в браке;
• разрешение от органов опеки и попечительства.

После того как все документы поданы, нотариус может попросить оплатить следующие взносы:

• госпошлину за заверение бумаги;
• оплатить услуги нотариуса, который оформит документ;
• госпошлину за оформление свидетельства госрегистрации на право собственности;
• налоги на доход с оформленного имущества.

При оформлении бумаг у нотариуса госпошлина за свидетельство о регистрации права предоставляется именно нотариусу. Он затем делает заявку в регистрационную службу и оформляет подарок.

Кто оплачивает налоги

Не оплачивать налог могут только близкие родственники. Для других лиц расчет налога производится следующим образом:

Если оценка имущества не произведена, то сумма налога зависит от следующих обстоятельств:

1. В зависимости от суммы, указанной в договоре дарения недвижимости. Помните, что с 2017 года она сравнивается с кадастровой и рыночной стоимостью, но она не должна превышать рыночную на 20%. Напомним, что рыночной считается цена на аналогичные объекты.
2. В зависимости от общей кадастровой стоимости. С 2017 года сумма недвижимости, облагающаяся налогом, не должна быть больше 70% от кадастровой стоимости.

Помните, что срок действия дарственной на недвижимость не ограничен законодательными рамками.

Какая ответственность грозит человеку, который не оплатил налог вовремя

Если человеком вовремя не поданы документы и не оплачен налог, то ему грозят следующие виды ответственности:

1. При отсутствии декларации по форме 3-НДФЛ или при несвоевременной ее подаче лицу следует выплатить 5% от общей суммы налога. Однако общая сумма не должна превышать 30%. Это регламентируется статьей 119 НК РФ.
2. При отсутствии декларации и квитанции об оплате налогов штраф составляет 20% от суммы налога. Этот процесс описан в статье 122 НК РФ.
3. При подаче декларации, но отсутствии уплаты НДФЛ в строго установленные сроки штрафа начислено не будет. Однако размер пени будет составлять 1/300 по ЦБ РФ.

Как отозвать бумагу, которая была оформлена на ближайшего родственника

1. Если обе стороны договора согласны на данное действие. Первоначально они обращаются к нотариусу, который осуществлял сделку. Затем человек, которому было передано имущество, оформляет отказ от пользования недвижимостью. После этого они подают документы в регистрационную палату.
2. Если человек, получающий имущество, скончался раньше собственника. Помните, что вернуть подаренную недвижимость можно тогда, когда это действие зафиксировано в соглашение.
3. Если получающий имущество не желает его возвращать, то дарителю придется обращаться в суд.

Можно ли отменить дарение

Отменить решение сложно, но данную процедуру можно осуществить при следующих условиях:

• если одариваемым было совершено преступление по отношению к собственнику. Обязательно это подтверждается доказательствами;
• если лицо, получающее дар, плохо к нему относится, что удостоверяется свидетелями;
• если оформление дарственного договора произведено с ошибками.

Как подарить недвижимость несовершеннолетнему лицу

Если бумага оформляется на лицо, не достигшее совершеннолетия, то помимо вышеназванных документов потребуется согласие от органов опеки и попечительства. Если подаренное имущество имеет долю, которая принадлежит ребенку, то также от органов опеки и попечительства потребуется разрешение. Образцы соглашений обычно располагаются в регистрационных органах.

Как подарить долю в квартире

Человек, имеющий долю в имуществе, имеет право подарить ее любому человеку. Помните, что одарить нельзя только своих учителей. Также важно знать, что сообщать остальным собственникам имущества о том, что доля будет подарена, не следует. Более подробно ответить на то, как подарить недвижимость, сможет опытный специалист.

Этапы оформления дарственной:

1. Составляем дарственный договор, указывающий подаренную долю и технические характеристики всего имущества.
2. Получаем соглашение от супруга, которое обязательно нотариально заверяется. Помните, что разрешение должно быть особого образца.
3. Если доля принадлежит несовершеннолетнему гражданину, то потребуется согласие от органов опеки и попечительства.
4. Далее нужно подписать составленный в специальном виде договор и пройти регистрацию в Росреестре с переходом права собственности.

Помните, что НДФЛ за передачу недвижимости между близкими родственниками не оплачивается. В других случаях он выплачивается гражданином, получающим имущество.

Оформить передачу недвижимости в дар не так сложно. Главное - изучить всю процедуру, ознакомиться с возникающими трудностями и нюансами и собрать требуемый пакет документов.

На имущество, купленное в период брака, но на средства, принадлежавшие одному из супругов лично, режим совместной собственности супругов не распространяется, указал в обзоре судебной практики коллегии по гражданским делам.

Мужчина обратился в суд с иском к бывшей жене о разделе совместно нажитого имущества. Он указал, что в период брака приобрел вместе с супругой квартиру, и просил признать за ним право собственности на 1/2 доли этой недвижимости. Однако его бывшая жена настаивала, что он может рассчитывать только на 1/15 доли, поскольку большую часть стоимости квартиры - 1,75 млн руб. - оплачивала она.

Суд установил, что стороны в период брака купили квартиру и зарегистрировали ее как совместную собственность. Цена покупки составила 1,99 млн руб. При этом часть денег в размере 1,75 млн руб., потраченных на приобретение недвижимости, супруга (ответчик) получила от матери по договору дарения. Удовлетворяя исковые требования о разделе спорной квартиры между супругами в равных долях, суд первой инстанции руководствовался тем, что полученные в дар деньги женщина по своему усмотрению потратила на общие с супругом нужды - покупку недвижимости. Поэтому на это имущество распространяется режим совместной собственности супругов. Апелляция в дальнейшем согласилась с такими выводами.

Однако коллегия по гражданским делам ВС усмотрела в них нарушение норм материального права. В соответствии со ст. 34 Семейного кодекса, имущество, нажитое супругами во время брака, является их совместной собственностью. Общим имуществом супругов являются также купленные за счет общих доходов движимые и недвижимые вещи, независимо от того, на имя кого из них они приобретались либо кем из супругов вносились деньги. При этом, согласно п. 1 ст. 36 СК, имущество, принадлежавшее каждому из супругов до вступления в брак, а также имущество, полученное одним из супругов во время брака в дар, в порядке наследования или по иным безвозмездным сделкам, является его собственностью. Согласно разъяснениям из постановления Пленума ВС от 5 ноября 1998 года № 15 "О применении судами законодательства при рассмотрении дел о расторжении брака", не является общим имущество, приобретенное хотя и во время брака, но на личные средства одного из супругов, принадлежавшие ему до вступления в брак, полученное в дар или в порядке наследования, а также вещи индивидуального пользования, за исключением драгоценностей и других предметов роскоши.

Из этого следует, что

юридически значимым обстоятельством при решении вопроса об отнесении имущества к общей собственности супругов является то, на какие средства (личные или общие) и по каким сделкам (возмездным или безвозмездным) приобреталось имущество одним из супругов во время брака. Приобретение имущества в период брака, но на средства, принадлежавшие одному из супругов лично, исключает такое имущество из режима общей совместной собственности.